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तंबाकू कराधान के लिए केंद्रीय उत्पाद शुल्क संशोधन विधेयक

स्रोत:द हिंदू ↗

क्यों मायने रखता है

यह भारत की अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था की कार्यप्रणाली और संघीय वित्तीय संबंधों को दर्शाता है, जिससे यह पता चलता है कि केंद्र GST compensation cess जैसे अस्थायी संक्रमणकालीन तंत्रों की समाप्ति का प्रबंधन कैसे करता है और demerit goods पर कर के प्रभाव (tax incidence) को कैसे नियंत्रित करता है।

सारांश

लोकसभा ने केंद्रीय उत्पाद शुल्क (संशोधन) विधेयक, 2025 पारित कर दिया है, जो सरकार को तंबाकू उत्पादों पर महत्वपूर्ण उत्पाद शुल्क लगाने का अधिकार देता है ताकि जल्द ही समाप्त होने वाले GST क्षतिपूर्ति उपकर (compensation cess) को प्रतिस्थापित किया जा सके। 2017 में लागू की गई GST व्यवस्था में तंबाकू पर केंद्रीय उत्पाद शुल्क को नाममात्र का रखा गया था ताकि राज्यों के राजस्व घाटे की भरपाई के लिए कीमतों में अत्यधिक वृद्धि किए बिना क्षतिपूर्ति उपकर लगाया जा सके। बाद में इस उपकर को कोविड-काल के ऋणों को चुकाने के लिए बढ़ा दिया गया था, जिनके जल्द ही पूरी तरह से चुकता होने की उम्मीद है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि उपकर समाप्त होने के बाद तंबाकू उत्पाद सस्ते न हो जाएं, नया विधेयक पूर्ण उत्पाद शुल्क को बहाल करता है—जैसे कि अनिर्मित (unmanufactured) तंबाकू पर 60-70%—जिससे इन डिमेरिट गुड्स (demerit goods) पर कुल कर प्रभाव (28% GST प्लस उत्पाद शुल्क) बना रहे।

मुख्य बिंदु

  • लोक सभा ने तंबाकू उत्पादों पर उत्पाद शुल्क बढ़ाने के लिए केंद्रीय उत्पाद शुल्क (संशोधन) विधेयक, 2025 पारित किया।
  • यह प्रावधान GST क्षतिपूर्ति उपकर—जिसे मूल रूप से राज्यों को राजस्व की कमी की भरपाई के लिए शुरू किया गया था और बाद में Covid-काल के ऋणों को चुकाने के लिए उपयोग किया गया—के समाप्त होने के बाद प्रभावी होगा।
  • सरकार को उम्मीद है कि GST क्षतिपूर्ति उपकर (compensation cess) द्वारा समर्थित ऋण आने वाले हफ्तों में पूरी तरह से चुकता हो जाएंगे।
  • तंबाकू की कीमतों में गिरावट को रोकने और वर्तमान कर भार (tax incidence) को बनाए रखने के लिए, यह विधेयक समाप्त हो रहे सेस (cess) को समकक्ष केंद्रीय उत्पाद शुल्क (जैसे, अनिर्मित तंबाकू पर 60-70%) से प्रतिस्थापित करता है।
  • तंबाकू पर हाल ही में बहाल किए गए उत्पाद शुल्क (excise duty) के साथ-साथ 28% GST जारी रहेगा, जिससे इन डिमेरिट गुड्स (demerit goods) पर कुल कर स्थिर बना रहेगा।

महत्वपूर्ण शब्द

केंद्रीय उत्पाद शुल्क (संशोधन) विधेयक, 2025

केंद्रीय उत्पाद शुल्क अधिनियम (Central Excise Act), 1944 में संशोधन करने वाला 2025 का एक कानून, जो तंबाकू उत्पादों पर उत्पाद शुल्क बढ़ाने और समाप्त हो रहे GST क्षतिपूर्ति उपकर (compensation cess) के स्थान पर उच्च कर भार (tax incidence) को बनाए रखने के लिए लाया गया है।

UPSC context

GS पेपर III (अर्थव्यवस्था); अप्रत्यक्ष कराधान और संसाधन जुटाने (resource mobilization) में विधायी बदलावों के ज्ञान का परीक्षण करता है।

Source
GST क्षतिपूर्ति उपकर

GST (Compensation to States) Act, 2017 के तहत विलासिता (luxury) और अहितकर (demerit) वस्तुओं पर लगाया गया एक अतिरिक्त कर, जिसका उद्देश्य GST लागू होने के दौरान राज्यों को हुई राजस्व हानि की भरपाई करना है।

UPSC context

जीएस पेपर III (अर्थव्यवस्था/राजकोषीय नीति); संघीय राजकोषीय संबंधों और ऋण पुनर्भुगतान तंत्र को समझने के लिए महत्वपूर्ण।

Source
डिमेरिट वस्तुएं

ऐसे उत्पाद (जैसे- तंबाकू, शराब) जिन्हें सामाजिक रूप से हानिकारक माना जाता है, और इनके उपभोग को हतोत्साहित करने तथा सार्वजनिक स्वास्थ्य लागतों के लिए राजस्व जुटाने के उद्देश्य से आमतौर पर इन पर उच्च 'सिन टैक्स' (sin taxes) लगाया जाता है।

UPSC context

GS पेपर III (अर्थव्यवस्था); सार्वजनिक नीति और स्वास्थ्य के एक उपकरण के रूप में कराधान (taxation) से संबंधित है।

Source
केंद्रीय उत्पाद शुल्क अधिनियम, 1944

भारत में निर्मित वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क (excise duty) लगाने को विनियमित करने वाला मुख्य कानून; यह पेट्रोलियम और तंबाकू जैसे उत्पादों के लिए प्रासंगिक बना हुआ है जो पूर्ण GST के दायरे से बाहर हैं।

UPSC context

जीएस पेपर III (अर्थव्यवस्था); भारत के ऐतिहासिक और वर्तमान अप्रत्यक्ष कर ढांचे को समझने के लिए आधारभूत।

Source
GST (राज्यों को क्षतिपूर्ति) अधिनियम, 2017

विधायी ढांचा जो GST मुआवजा उपकर (compensation cess) का प्रावधान करता है, यह सुनिश्चित करता है कि राज्यों को पांच वर्षों के लिए 14% की गारंटीकृत राजस्व वृद्धि प्राप्त हो (जिसे बाद में कोविड-काल के ऋणों के भुगतान के लिए विस्तारित किया गया)।

UPSC context

GS पेपर II (संघवाद) और III (राजकोषीय नीति); भारत के 'एक राष्ट्र एक कर' (One Nation One Tax) परिवर्तन के कानूनी आधार का परीक्षण करता है।

Source
सिन टैक्स

समाज के लिए हानिकारक मानी जाने वाली वस्तुओं, जैसे कि तंबाकू और चीनी युक्त पेय पदार्थों पर विशेष रूप से लगाया जाने वाला एक उच्च कर, ताकि उच्च कीमतों के माध्यम से उनकी मांग को कम किया जा सके।

UPSC context

GS पेपर III (अर्थव्यवस्था); राजस्व और सार्वजनिक स्वास्थ्य के बीच संतुलन (trade-offs) से संबंधित राजकोषीय विमर्श में एक सामान्य शब्द।

प्रारंभिक ट्रैप

तंबाकू उत्पाद पूरी तरह से GST व्यवस्था से बाहर हैं और इन पर केवल केंद्रीय उत्पाद शुल्क लगता है।

तंबाकू पर विशिष्ट रूप से GST (28%) और केंद्रीय उत्पाद शुल्क (Central Excise Duty) दोनों एक साथ लगते हैं। यह मानव उपभोग के लिए शराब की तरह पूरी तरह से GST के दायरे से बाहर नहीं है।

संबंधित अवधारणाएँ

Economy - Indirect Taxes

किन वस्तुओं पर GST व्यवस्था के बाहर या इसके साथ-साथ कर लगाया जाता है?

  • अल्कोहल: GST के पूरी तरह से बाहर; राज्य इस पर State Excise Duty और Sales Tax/VAT लगाते हैं।
  • पेट्रोलियम: पाँच उत्पाद (कच्चा तेल, पेट्रोल, डीजल, ATF, प्राकृतिक गैस) अस्थायी रूप से GST से बाहर हैं; इन पर केंद्रीय उत्पाद शुल्क (Central Excise) और राज्य VAT लगता है।
  • तंबाकू: GST (आमतौर पर 28% की उच्चतम दर) और केंद्रीय उत्पाद शुल्क दोनों के समवर्ती रूप से अधीन।
Economy - Fiscal Policy

डिमेरिट गुड्स (Demerit Goods) पर कर लगाने के पीछे क्या तर्क है?

  • नकारात्मक बाह्यताएं: तंबाकू और एयरेटेड ड्रिंक्स जैसी डेमेरिट गुड्स (Demerit goods) सामाजिक लागतें आरोपित करती हैं, जो इनके उपभोग को हतोत्साहित करने के लिए उच्च कर भार को उचित ठहराती हैं।
  • पिगोवियन टैक्स (Pigovian Tax): यह एक पीगोवियन टैक्स के रूप में कार्य करता है, जो निजी लागत को सामाजिक लागत के साथ संरेखित करने के लिए जानबूझकर नकारात्मक बाह्यताओं (negative externalities) को मूल्य निर्धारण में शामिल करता है।

अंतर-विषय पैटर्न

  • राजकोषीय संघवाद और विभाज्य पूल

    GST क्षतिपूर्ति उपकर (GST compensation cess) को केंद्रीय उत्पाद शुल्क (Central Excise) से बदलना राजस्व वितरण के स्वरूप को बदल देता है। जहाँ उपकर राज्यों की राजस्व कमी की भरपाई करता था, वहीं नया उत्पाद शुल्क केंद्र के सकल कर राजस्व (gross tax revenue) में शामिल होता है, जो वित्त आयोग के हस्तांतरण (devolution) के अधीन है।

  • WHO FCTC और सार्वजनिक स्वास्थ्य

    उत्पाद शुल्क में वृद्धि के माध्यम से तंबाकू की उच्च कीमतों को बनाए रखना, गैर-संचारी रोगों (NCDs) के विरुद्ध राजकोषीय उपकरणों का उपयोग करने की भारत की WHO फ्रेमवर्क कन्वेंशन ऑन टोबैको कंट्रोल (FCTC) प्रतिबद्धताओं के अनुरूप है।

UPSC 2026 में तंबाकू बनाम पेट्रोलियम/अल्कोहल पर GST और Excise Duty के समवर्ती लेवी (concurrent levy) से संबंधित बहु-कथन प्रश्न पूछे जाने की संभावना है।

संबद्ध PYQ · 4

संबद्ध PYQ · 4

  • 2001PrelimsGS1

    Consider the following taxes: I. Corporation tax II. Customs duty III. Wealth tax IV. Excise duty Which of these is/are indirect taxes?

  • 2017PrelimsGS1

    What is/are the most likely advantages of implementing 'Goods and Services Tax (GST)'? 1. It will replace multiple taxes collected by multiple authorities and will thus create a single market in India. 2. It will drastically reduce the 'Current Account Deficit' of India and will enable it to increase its foreign exchange reserves. 3. It will enormously increase the growth and size of economy of India and will enable it to overtake China in the near future. Select the correct answer using the code given below:

  • 2019MainsGS3

    Enumerate the indirect taxes which have been subsumed in the Goods and Services Tax (GST) in India. Also, comment on the revenue implications of the GST introduced in India since July 2017.

  • 2020MainsGS3

    Explain the rationale behind the Goods and Services Tax (Compensation to States) Act of 2017. How has COVID-19 impacted the GST compensation fund and created new federal tensions?