केंद्र ने वित्त वर्ष 2026 के लिए अप्रत्यक्ष कर अनुमानों को पार किया
स्रोत:द हिंदू ↗
क्यों मायने रखता है
यह भारत की अप्रत्यक्ष कर उछाल (indirect tax buoyancy) पर वर्तमान डेटा प्रदान करता है और समर्पित राजस्व जुटाने के साथ-साथ डिमेरिट वस्तुओं (जैसे पान मसाला) के उपभोग को हतोत्साहित करने के लिए सेस (cess) के उपयोग की विशिष्ट राजकोषीय प्रणाली पर प्रकाश डालता है।
सारांश
वित्त वर्ष 2025-26 के लिए केंद्र सरकार का अप्रत्यक्ष कर संग्रह ₹15.52 लाख करोड़ के संशोधित अनुमानों से मामूली रूप से अधिक रहा है। इसमें सीमा शुल्क (customs duty), उत्पाद शुल्क (excise duty) और केंद्रीय जीएसटी (CGST) से प्राप्त हुई मजबूत आवक का मुख्य योगदान रहा। हालांकि, हाल ही में लागू किया गया 'स्वास्थ्य और राष्ट्रीय सुरक्षा उपकर' (Health and National Security cess)—जो पान मसाला निर्माण पर एक क्षमता-आधारित लेवी (capacity-based levy) है—अपने लक्ष्य से पीछे रह गया। यह इस नए अधिभार (surcharge) के कार्यान्वयन या अनुपालन संबंधी चुनौतियों को रेखांकित करता है।
मुख्य बिंदु
- FY26 के लिए केंद्र का अप्रत्यक्ष कर संग्रह ₹15.52 लाख करोड़ के संशोधित अनुमान (RE) से थोड़ा अधिक रहा।
- सीमा शुल्क (RE का 102%), उत्पाद शुल्क (RE का 101%) और CGST (RE का 100.8%) से प्राप्त राजस्व, सभी उम्मीदों के अनुरूप रहे या उससे अधिक रहे।
- कुल GST और गैर-GST अप्रत्यक्ष कर संग्रह संशोधित लक्ष्यों का 101.2% रहा।
- हाल ही में पेश किया गया स्वास्थ्य एवं राष्ट्रीय सुरक्षा उपकर (Health and National Security cess), जिसे उत्पादन क्षमता के आधार पर पान मसाला निर्माण इकाइयों पर लगाया गया था, अपने लक्ष्य से चूक गया और RE का केवल 63% ही संग्रह कर पाया।
- पान मसाला पर उपकर, 40% की उच्चतम GST दर के अतिरिक्त लगाया जाता है।
महत्वपूर्ण शब्द
वस्तु एवं सेवा कर (GST)
वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति में प्रत्येक मूल्य संवर्धन पर लगने वाला एक व्यापक, बहु-चरणीय, गंतव्य-आधारित कर, जिसमें अधिकांश पिछले अप्रत्यक्ष करों को समाहित कर लिया गया है।
UPSC context
GS पेपर 3 (अर्थव्यवस्था); राजकोषीय संघवाद और संसाधन जुटाने पर चर्चाओं के केंद्र में।
स्वास्थ्य और राष्ट्रीय सुरक्षा (HSNS) उपकर
तंबाकू और पान मसाला पर एक क्षमता-आधारित लेवी जिसे GST Compensation Cess के स्थान पर पेश किया गया है, जिसकी प्राप्तियां स्वास्थ्य पहलों और राष्ट्रीय सुरक्षा के लिए निर्धारित की गई हैं।
UPSC context
GS पेपर 3 (बजटिंग); नए कर विधान और इयरमार्क्ड रेवेन्यू मैकेनिज्म (earmarked revenue mechanisms) के लिए प्रासंगिक।
क्षमता-आधारित लेवी
एक ऐसी कराधान प्रणाली जहाँ कर देयता की गणना वास्तविक घोषित बिक्री या उत्पादन के बजाय मशीनरी की अधिकतम उत्पादन क्षमता के आधार पर की जाती है।
UPSC context
GS पेपर 3 (अर्थव्यवस्था); विशिष्ट उद्योगों में कर-चोरी विरोधी रणनीतियों और कर अनुपालन पर चर्चा करने के लिए महत्वपूर्ण।
संशोधित अनुमान (RE)
मध्य-वर्ष के अनुमान जो राजस्व और व्यय के वास्तविक प्रदर्शन और रुझानों के आधार पर प्रारंभिक बजट अनुमानों (BE) को अपडेट करते हैं।
UPSC context
GS पेपर 3 (सरकारी बजटिंग); राजकोषीय अनुशासन और बजटीय चक्र के विश्लेषण के लिए महत्वपूर्ण।
अप्रत्यक्ष कर
वस्तुओं और सेवाओं पर लगाए जाने वाले कर, जो मध्यस्थों (जैसे निर्माताओं) द्वारा एकत्र किए जाते हैं और अंततः मूल्य के माध्यम से अंतिम उपभोक्ता पर स्थानांतरित कर दिए जाते हैं।
UPSC context
GS पेपर 3 (अर्थव्यवस्था); संघ की राजस्व संरचना को समझने के लिए मूलभूत अवधारणा।
सीमा शुल्क
देश में आयात या निर्यात किए जाने वाले माल पर लगाया जाने वाला कर, जिसका उपयोग राजस्व जुटाने और घरेलू उद्योगों के संरक्षण के लिए किया जाता है।
UPSC context
GS पेपर 3 (बाह्य क्षेत्र); अंतर्राष्ट्रीय व्यापार और घरेलू संरक्षणवाद संबंधी बहसों के लिए महत्वपूर्ण।
प्रारंभिक ट्रैप
डिमेरिट गुड्स पर विशिष्ट-उद्देश्य वाले उपकर विभाज्य पूल के माध्यम से राज्यों के साथ साझा किए जाते हैं।
संविधान के अनुच्छेद 270 के तहत, विशिष्ट उद्देश्य वाले उपकर (cess) और अधिभार (surcharge) से होने वाली प्राप्तियों को विभाज्य पूल (divisible pool) से स्पष्ट रूप से बाहर रखा गया है और इन्हें पूरी तरह से केंद्र द्वारा अपने पास रखा जाता है।
संबंधित अवधारणाएँ
अप्रत्यक्ष कराधान में 'क्षमता-आधारित लेवी' (Capacity-Based Levy) क्या है?
- परिभाषा: कर की गणना वास्तविक स्व-घोषित उत्पादन या बिक्री की मात्रा के बजाय स्थापित उत्पादन क्षमता (जैसे, मशीन की गति) के आधार पर की जाती है।
- उद्देश्य: मुख्य रूप से पान मसाला जैसे नकदी-प्रधान और असंगठित क्षेत्रों में व्यापक कर चोरी और उत्पादन की कम रिपोर्टिंग (under-reporting) पर अंकुश लगाने के लिए उपयोग किया जाता है।
GST के तहत तंबाकू उत्पादों पर दोहरा कराधान कैसे लागू होता है?
- दोहरा शुल्क: तंबाकू उत्पादों पर अधिकतम GST दर (40% तक) और विशिष्ट उपकर (cess) तथा केंद्रीय उत्पाद शुल्क, दोनों लगाए जाते हैं।
- संवैधानिक आधार: संघ सूची की प्रविष्टि 84 के तहत, संविधान GST के बाद भी तंबाकू पर केंद्रीय उत्पाद शुल्क (Central Excise Duty) लगाने की केंद्र की शक्ति को बरकरार रखता है।
अंतर-विषय पैटर्न
उपकर बनाम वित्तीय संघवाद
GST बढ़ाने के बजाय नए उपकरों (जिन्हें पूरी तरह से केंद्र द्वारा अपने पास रखा जाता है) की शुरुआत, घटते विभाज्य पूल (divisible pool) को लेकर जारी केंद्र-राज्य तनावों को रेखांकित करती है।
क्षतिपूर्ति उपकर के बाद का परिदृश्य
GST क्षतिपूर्ति उपकर (GST Compensation Cess) की समाप्ति के बाद, केंद्र सरकार कुल अप्रत्यक्ष कर राजस्व को बनाए रखने के लिए डिमेरिट गुड्स (demerit goods) पर विशिष्ट-उद्देश्यीय लेवी (specific-purpose levies) की ओर रुख कर रही है।
2026 की Prelims में अनुच्छेद 270 (Article 270) के विभाज्य पूल (divisible pool) के अपवादों और क्षमता-आधारित लेवी (capacity-based levy) की कार्यप्रणाली को जोड़ने वाले एक बहु-कथनीय (multi-statement) प्रश्न की अपेक्षा करें।
संबद्ध PYQ · 2
संबद्ध PYQ · 2
- 2019MainsGS3
Enumerate the indirect taxes which have been subsumed in the Goods and Services Tax (GST) in India. Also, comment on the revenue implications of the GST introduced in India since July 2017.
- 2017PrelimsGS1
What is/are the most likely advantages of implementing 'Goods and Services Tax (GST)'? 1. It will replace multiple taxes collected by multiple authorities and will thus create a single market in India. 2. It will drastically reduce the 'Current Account Deficit' of India and will enable it to increase its foreign exchange reserves. 3. It will enormously increase the growth and size of economy of India and will enable it to overtake China in the near future. Select the correct answer using the code given below:
