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बजट कर सुधार और राजकोषीय नीति में संस्थागत परिपक्वता

स्रोत:इंडियन एक्सप्रेस ↗

क्यों मायने रखता है

भारत की राजकोषीय नीति और कर प्रशासन में एक महत्वपूर्ण विकास को रेखांकित करता है, जो वैश्विक संरेखण (OECD ढांचे) और पूर्वानुमेयता की ओर बढ़ रहा है। यह भारत के प्रत्यक्ष कर सुधारों, डिजिटल अर्थव्यवस्था कराधान और ईज ऑफ डूइंग बिजनेस (ease of doing business) को बेहतर बनाने के प्रयासों का मूल्यांकन करने वाले Mains के प्रश्नों के लिए अत्यधिक प्रासंगिक है।

सारांश

यह लेख बजट 2026 के कराधान (taxation) के प्रति दृष्टिकोण का विश्लेषण करता है, जिसे आक्रामक राजस्व संग्रह से 'संस्थागत परिपक्वता' (institutional maturity) की ओर एक संरचनात्मक बदलाव के रूप में देखा जा रहा है। इस बदलाव का एक प्रमुख उदाहरण वैश्विक टेक दिग्गजों के डिजिटल कराधान के प्रति सरकार का रुख है। इक्वलाइजेशन लेवी (Equalisation Levy) जैसे एकतरफा उपायों से पीछे हटने और 'बेस इरोजन एंड प्रॉफिट शिफ्टिंग' (BEPS) पर OECD-G20 के 'टू-पिलर सॉल्यूशन' (Two-Pillar Solution) के प्रति प्रतिबद्धता जताकर, भारत अंतरराष्ट्रीय तालमेल को प्राथमिकता दे रहा है। हालांकि यह संक्रमणकालीन चरण अस्थायी रूप से बहुराष्ट्रीय कंपनियों के लिए एक 'टैक्स-फ्री राइड' जैसा लग सकता है, लेकिन यह रणनीतिक रूप से एक पूर्वानुमानित और विश्वास-आधारित कर वातावरण स्थापित करता है। कर प्रशासन में इस परिपक्वता का उद्देश्य मुकदमेबाजी को कम करना, ईज ऑफ डूइंग बिजनेस को बढ़ावा देना और अल्पकालिक राजस्व के अधिकतमकरण के स्थान पर सतत दीर्घकालिक आर्थिक विकास को प्रोत्साहित करना है।

मुख्य बिंदु

  • बजट 2026 भारत की राजकोषीय नीति में एक दार्शनिक बदलाव को दर्शाता है, जो आक्रामक कर संग्रह से हटकर 'institutional maturity' की ओर बढ़ रहा है, जिसकी विशेषता कर निश्चितता और कम होती मुकदमेबाजी है।
  • सरकार बेस इरोशन एंड प्रॉफिट शिफ्टिंग (BEPS) का मुकाबला करने के लिए अपनी डिजिटल कराधान रणनीति को OECD-G20 के टू-पिलर सॉल्यूशन (Two-Pillar Solution) के साथ संरेखित कर रही है, जो एकतरफा लेवी (unilateral levies) के बजाय अंतरराष्ट्रीय आम सहमति को प्राथमिकता देती है।
  • इक्वलाइजेशन लेवी जैसे एकपक्षीय उपायों को चरणबद्ध तरीके से समाप्त करने या रोकने से वैश्विक टेक दिग्गजों के लिए एक अस्थायी 'टैक्स-फ्री राइड' की स्थिति उत्पन्न हो सकती है, लेकिन यह दीर्घकालिक विदेशी निवेश के लिए एक अधिक पूर्वानुमानित और विश्वास-आधारित कर व्यवस्था स्थापित करता है।
  • यह परिवर्तन 'ईज़ ऑफ डूइंग बिजनेस' में सुधार करने और 'टैक्स टेररिज्म' के ऐतिहासिक टैग से छुटकारा पाने की एक व्यापक शासन प्राथमिकता को रेखांकित करता है।

महत्वपूर्ण शब्द

बेस इरोजन एंड प्रॉफिट शिफ्टिंग (BEPS) फ्रेमवर्क

बहुराष्ट्रीय उद्यमों द्वारा उपयोग की जाने वाली कर नियोजन रणनीतियाँ जो कर नियमों की कमियों का लाभ उठाकर लाभ को कृत्रिम रूप से कम या शून्य-कर वाले स्थानों पर स्थानांतरित करती हैं, ताकि उस देश में कर भुगतान से बचा जा सके जहाँ आय उत्पन्न हुई है।

UPSC context

GS पेपर III (अर्थव्यवस्था); कर चोरी, संसाधन जुटाने और अंतर्राष्ट्रीय कर सहयोग तंत्र के ज्ञान का परीक्षण करता है।

Source
OECD दो-स्तंभ समाधान (Two-Pillar Solution)

डिजिटल अर्थव्यवस्था की कर संबंधी चुनौतियों का समाधान करने वाला एक वैश्विक ढांचा। पिलर वन (Pillar One) कराधान अधिकारों को बाजार क्षेत्राधिकारों (market jurisdictions) को पुनः आवंटित करता है; पिलर टू (Pillar Two) 15% वैश्विक न्यूनतम कॉर्पोरेट टैक्स दर स्थापित करता है।

UPSC context

GS पेपर III (Taxation); वैश्विक टेक दिग्गजों पर कर लगाने और कर प्रतिस्पर्धा को कम करने पर अंतरराष्ट्रीय आम सहमति को समझने के लिए महत्वपूर्ण।

Source
इक्वलाइजेशन लेवी

गैर-निवासी डिजिटल सेवा प्रदाताओं पर भारत का एकपक्षीय प्रत्यक्ष कर। 'Google Tax' के रूप में विख्यात, इसे हाल ही में अंतरराष्ट्रीय बहुपक्षीय कर व्यवस्थाओं के साथ तालमेल बिठाने के लिए निरस्त कर दिया गया है।

UPSC context

GS पेपर III (अर्थव्यवस्था); डिजिटल अर्थव्यवस्था कराधान, व्यापारिक तनाव और वैश्विक कर संरेखण (global tax alignment) की ओर बदलाव के लिए प्रासंगिक।

Source
केंद्रीय बजट

भारत सरकार का संवैधानिक वार्षिक वित्तीय विवरण (अनुच्छेद 112), जिसमें अनुमानित प्राप्तियों और व्यय का विस्तृत विवरण होता है, और जो राज्य की राजकोषीय नीति तथा विकासात्मक प्राथमिकताओं को प्रतिबिंबित करता है।

UPSC context

GS पेपर III (बजटिंग); राजकोषीय नीति, संसाधन आवंटन और व्यापक आर्थिक स्थिरता की समझ का परीक्षण करने वाला मुख्य विषय।

OECD (आर्थिक सहयोग और विकास संगठन)

38 देशों का एक अंतर्राष्ट्रीय संगठन जो आर्थिक विकास और निष्पक्ष अंतर्राष्ट्रीय व्यापार को बढ़ावा देने के लिए वैश्विक मानक और नीतियां विकसित करता है, जिसमें BEPS प्रोजेक्ट भी शामिल है।

UPSC context

GS पेपर II (अंतर्राष्ट्रीय संस्थान); वैश्विक आर्थिक शासन और कर मानकों को तैयार करने में अपनी भूमिका के लिए महत्वपूर्ण।

G20

19 देशों, यूरोपीय संघ और अफ्रीकी संघ का एक अंतरराष्ट्रीय मंच, जो प्रमुख वैश्विक अर्थव्यवस्थाओं का प्रतिनिधित्व करता है और अंतरराष्ट्रीय कर सुधारों पर OECD के साथ सहयोग करता है।

UPSC context

GS पेपर II (अंतर्राष्ट्रीय संबंध); वैश्विक आर्थिक सहयोग और बहुपक्षीय मंचों पर भारत के नेतृत्व को समझने के लिए महत्वपूर्ण।

प्रारंभिक ट्रैप

BEPS को रोकने के लिए OECD-G20 टू-पिलर सॉल्यूशन के हिस्से के रूप में भारत द्वारा इक्वलाइज़ेशन लेवी लागू किया गया था।

इक्वलाइज़ेशन लेवी (Equalisation Levy) एक एकपक्षीय उपाय है। OECD फ्रेमवर्क इसे चरणबद्ध तरीके से समाप्त करने की आवश्यकता बताता है, न कि इसे लागू करने की। अभ्यर्थी अक्सर एकपक्षीय डिजिटल करों और बहुपक्षीय OECD समाधान के बीच भ्रमित हो जाते हैं।

संबंधित अवधारणाएँ

Economy - International Taxation

OECD/G20 टू-पिलर सॉल्यूशन के मुख्य घटक क्या हैं?

  • स्तंभ 1 (पुनरावंटन): प्रमुख MNCs पर कराधान अधिकारों को उन 'मार्केट ज्यूरिसडिक्शन' (बाज़ार क्षेत्राधिकारों) को पुनः आवंटित करता है जहाँ उपभोक्ता निवास करते हैं, भले ही कंपनी की वहां भौतिक उपस्थिति हो या न हो।
  • पिलर 2 (न्यूनतम कर): Establishes a 15% global minimum corporate tax rate to stop profit shifting to zero-tax havens.
  • एकतरफा चरणबद्ध समाप्ति: प्रतिभागी देशों को एक समान वैश्विक व्यवस्था सुनिश्चित करने के लिए भारत के इक्वलाइज़ेशन लेवी (Equalisation Levy) जैसे एकतरफा डिजिटल सेवा करों को वापस लेने की आवश्यकता है।
Economy - Taxation

OECD आम सहमति से पहले भारत डिजिटल MNCs पर कर कैसे लगाता था?

  • इक्वलाइजेशन लेवी (2016): अखिलेश रंजन समिति की सिफारिश पर उन अनिवासी कंपनियों द्वारा किए जाने वाले B2B डिजिटल विज्ञापन पर कर लगाने के लिए पेश किया गया, जिनका भारत में कोई 'स्थायी प्रतिष्ठान' (Permanent Establishment) नहीं है।
  • 2020 विस्तार: भारतीय निवासियों को वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति करने वाले अनिवासी ई-कॉमर्स ऑपरेटरों को शामिल करने के लिए इसका दायरा बढ़ाया गया है, जिससे डिजिटल टैक्स नेट का विस्तार हुआ है।
  • प्रत्यक्ष कर की प्रकृति: इसे Income Tax Act के बाहर Finance Act के माध्यम से अधिनियमित किया गया था, लेकिन यह मौलिक रूप से लेनदेन मूल्यों पर एक प्रत्यक्ष कर के रूप में कार्य करता है।

अंतर-विषय पैटर्न

  • कर निश्चितता और FDI प्रवाह

    इक्वलाइजेशन लेवी (Equalisation Levy) को चरणबद्ध तरीके से समाप्त करना "टैक्स टेररिज्म" के खिलाफ भारत के व्यापक प्रयासों (जैसे 2021 में रेट्रोस्पेक्टिव टैक्सेशन को खत्म करना) से संबंधित है, ताकि FDI प्रवाह को स्थिर किया जा सके और Ease of Doing Business में सुधार हो सके।

  • बहुपक्षवाद बनाम राजकोषीय संप्रभुता

    OECD फ्रेमवर्क को स्वीकार करके, भारत बहुपक्षीय आम सहमति के लिए एकतरफा डिजिटल टैक्स लगाने के अपने संप्रभु अधिकार का विनिमय कर रहा है, जो ई-कॉमर्स मोरटोरियम (moratoriums) पर WTO में चल रही बहसों को दर्शाता है।

सटीकता के परीक्षण हेतु पिलर 1 (reallocation) और पिलर 2 (15% minimum tax) के तंत्रों को आपस में बदलकर एक multi-statement प्रीलिम्स प्रश्न की अपेक्षा करें।

संबद्ध PYQ · 1

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  • 2016PrelimsGS1

    The term 'Base Erosion and Profit Shifting' is sometimes seen in the news in the context of