GST संग्रह वृद्धि और अप्रत्यक्ष कर राजस्व रुझान
स्रोत:द हिंदू ↗
क्यों मायने रखता है
GST संग्रह मैक्रो-इकोनॉमिक स्वास्थ्य और घरेलू उपभोग के हाई-फ्रीक्वेंसी इंडिकेटर के रूप में कार्य करते हैं। GST कंपनसेशन सेस से हटने की प्रक्रिया राजकोषीय संघवाद के लचीलेपन का परीक्षण करती है, जो इसे UPSC GS पेपर 2 (केंद्र-राज्य संबंध) और GS पेपर 3 (अर्थव्यवस्था) के लिए एक महत्वपूर्ण विषय बनाती है।
सारांश
जुलाई 2025 के लिए केंद्र का सकल GST संग्रह मजबूत घरेलू लेनदेन के कारण वर्ष-दर-वर्ष 7.5% बढ़कर ₹1.96 लाख करोड़ तक पहुंच गया। हालांकि, टैक्स रिफंड में 67% के उछाल के कारण शुद्ध GST राजस्व वृद्धि 1.7% के मामूली स्तर पर रही। GST क्षतिपूर्ति सेस के समाप्त होने के साथ, राज्य-स्तरीय राजस्व स्थिरता को लेकर चिंताएं बढ़ रही हैं। ये मुद्दे, टैक्स रेट रेशनलाइजेशन (tax rate rationalisation) और व्यवस्था के सरलीकरण की आवश्यकता के साथ, अगस्त में निर्धारित GST काउंसिल की बैठक के प्रमुख एजेंडा होंगे।
मुख्य बिंदु
- जुलाई 2025 के लिए सकल GST राजस्व सालाना आधार पर 7.5% बढ़कर ₹1.96 लाख करोड़ हो गया, जिसमें जून की तुलना में 6% की क्रमिक वृद्धि दर्ज की गई।
- शुद्ध GST प्राप्तियाँ ₹1.7 लाख करोड़ रहीं, जिसमें रिफंड में भारी वृद्धि के कारण साल-दर-साल 1.7% की मामूली वृद्धि दर्ज की गई।
- टैक्स रिफंड सालाना आधार पर 67% बढ़कर ₹27,147 करोड़ हो गया, जिसमें निर्यात और घरेलू आपूर्ति दोनों शामिल हैं।
- GST क्षतिपूर्ति उपकर (compensation cess) की समाप्ति के बाद राज्यों को संभावित राजस्व चुनौतियों का सामना करना पड़ रहा है, जिससे केंद्र-राज्य वित्तीय संबंधों को लेकर चिंताएं बढ़ रही हैं।
- अगस्त में होने वाली आगामी GST काउंसिल की बैठक स्थिर राजस्व सृजन बनाए रखने के लिए GST दरों को तर्कसंगत बनाने और कर व्यवस्था को सरल बनाने पर केंद्रित होगी।
महत्वपूर्ण शब्द
वस्तु एवं सेवा कर (GST)
वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला एक व्यापक, गंतव्य-आधारित अप्रत्यक्ष कर, जो एक एकीकृत राष्ट्रीय बाजार बनाने के लिए कई केंद्रीय और राज्य करों को प्रतिस्थापित करता है।
UPSC context
GS पेपर III (भारतीय अर्थव्यवस्था)। अप्रत्यक्ष कर सुधारों, कास्केडिंग प्रभावों और 'एक राष्ट्र, एक कर' ढांचे की समझ का परीक्षण करता है।
जीएसटी परिषद
अनुच्छेद 279A के तहत स्थापित एक संवैधानिक निकाय, जिसकी अध्यक्षता केंद्रीय वित्त मंत्री करते हैं, जो GST दरों, छूट और विधान पर सिफारिशें करता है।
UPSC context
GS पेपर II (संवैधानिक निकाय/संघवाद)। यह सहकारी संघवाद, भारित मतदान प्रणालियों (weighted voting mechanisms) और केंद्र-राज्य राजकोषीय संबंधों के ज्ञान का परीक्षण करता है।
केंद्र सरकार
वह केंद्रीय कार्यकारी प्राधिकरण जो CGST और IGST आरोपित करता है और GST काउंसिल तथा वित्त आयोग की सिफारिशों के माध्यम से राज्यों के साथ राजस्व वितरण को सुगम बनाता है।
UPSC context
GS पेपर II और III। यह संघीय ढांचे के भीतर राजकोषीय प्रबंधन और संसाधन जुटाने में केंद्र की भूमिका की समझ का परीक्षण करता है।
GST क्षतिपूर्ति उपकर
GST व्यवस्था में परिवर्तन के दौरान राजस्व की कमी के लिए राज्यों को मुआवजा देने हेतु विलासिता और सिन गुड्स (sin goods) पर लगाया जाने वाला एक अतिरिक्त कर।
UPSC context
GS पेपर III (राजकोषीय नीति)। यह राजस्व स्थिरता तंत्र और राज्यों के मुआवजे को समाप्त करने के वित्तीय निहितार्थों के बारे में जागरूकता का परीक्षण करता है।
टैक्स रिफंड/इनपुट टैक्स क्रेडिट
दोहरे कराधान को रोकने के लिए करदाताओं को आउटपुट (बिक्री) पर कर देयता के विरुद्ध इनपुट (खरीद) पर भुगतान किए गए करों की वापसी (रिफंड) प्रदान करने की प्रक्रिया।
UPSC context
GS पेपर III (अर्थव्यवस्था)। यह इस बात की तकनीकी समझ का परीक्षण करता है कि GST किस प्रकार करों के कैस्केडिंग प्रभाव (cascading effect) को समाप्त करता है।
प्रारंभिक ट्रैप
GST के तहत शून्य-दर वाली आपूर्ति (Zero-rated supplies) का अर्थ है कि वस्तुओं को कर से छूट दी गई है, और इनपुट टैक्स क्रेडिट (input tax credit) का दावा नहीं किया जा सकता है।
गलत। शून्य-रेटेड आपूर्ति (निर्यात/SEZ) पर 0% कर दर लागू होती है, लेकिन महत्वपूर्ण रूप से ये व्यवसायों को इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) रिफंड का दावा करने की अनुमति देती हैं। 'छूट प्राप्त' (Exempted) आपूर्ति पूरी तरह से ITC दावों को रोक देती है।
संबंधित अवधारणाएँ
GST परिषद का गठन कैसे किया जाता है और इसकी मतदान संरचना क्या है?
- संवैधानिक निकाय: 101वें संशोधन के माध्यम से अनुच्छेद 279A के तहत गठित, यह केंद्र और राज्यों का एक संयुक्त मंच है जिसकी अध्यक्षता केंद्रीय वित्त मंत्री द्वारा की जाती है।
- मतदान का गणित: केंद्र के पास 1/3rd मतदान भार है, जबकि राज्यों के पास सामूहिक रूप से 2/3rd मतदान भार है। सभी निर्णयों को पारित होने के लिए डाले गए मतों के 3/4th बहुमत की आवश्यकता होती है।
GST व्यवस्था के तहत इन्वर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर (Inverted Duty Structure) क्या है?
- परिभाषा: ऐसी स्थिति जहाँ कच्चे माल (इनपुट) पर कर की दर, अंतिम निर्मित वस्तुओं (आउटपुट) पर लगने वाली कर की दर से अधिक होती है।
- आउटपुट परिणाम: इसके परिणामस्वरूप अप्रयुक्त इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का संचय होता है, जिससे सरकार को व्यवसायों को बड़े टैक्स रिफंड जारी करने की आवश्यकता पड़ती है।
अंतर-विषय पैटर्न
जीएसटी क्षतिपूर्ति और राजकोषीय संघवाद
गारंटीकृत राजस्व वृद्धि की समाप्ति राज्यों के वित्त पर दबाव डालती है, जिससे उन्हें राज्य कर उत्प्लावकता (tax buoyancy) पर निर्भर रहने के लिए मजबूर होना पड़ता है और यह संभावित रूप से राज्यों के पूंजीगत व्यय तथा ऋण सीमाओं (अनुच्छेद 293) को प्रभावित करती है।
शून्य-दर निर्यात और व्यापार नीति
बढ़ते हुए GST रिफंड भारत की उस रणनीति को दर्शाते हैं जिसमें वह अपने 'करों का निर्यात' नहीं करना चाहता। यह वैश्विक निर्यात प्रतिस्पर्धात्मकता बनाए रखने के लिए RoDTEP योजना जैसे विदेश व्यापार नीति के उपकरणों के अनुरूप है।
2026 Prelims में zero-rated बनाम exempt आपूर्ति के बीच अंतर करने वाले कथन, या GST मुआवजे के बाद राजकोषीय संघवाद (fiscal federalism) पर Mains के एक प्रश्न की अपेक्षा करें।
संबद्ध PYQ · 4
संबद्ध PYQ · 4
- 2019MainsGS3
Enumerate the indirect taxes which have been subsumed in the Goods and Services Tax (GST) in India. Also, comment on the revenue implications of the GST introduced in India since July 2017.
- 2020MainsGS3
Explain the rationale behind the Goods and Services Tax (Compensation to States) Act of 2017. How has COVID-19 impacted the GST compensation fund and created new federal tensions?
- 2013MainsGS3
Discuss the rationale for introducing Goods and Services Tax (GST) in India. Bring out critically the reasons for the delay in roll out for its regime.
- 2017PrelimsGS1
What is/are the most likely advantages of implementing 'Goods and Services Tax (GST)'? 1. It will replace multiple taxes collected by multiple authorities and will thus create a single market in India. 2. It will drastically reduce the 'Current Account Deficit' of India and will enable it to increase its foreign exchange reserves. 3. It will enormously increase the growth and size of economy of India and will enable it to overtake China in the near future. Select the correct answer using the code given below:
