आयकर अधिनियम के लिए सरल प्रत्यक्ष कर नियम मसौदा तैयार कर रहा CBDT
स्रोत:इंडियन एक्सप्रेस ↗
क्यों मायने रखता है
कर संरचना और सुधार UPSC GS3 पाठ्यक्रम के मूल विषय हैं। अस्पष्ट कर कानून भारी मुकदमेबाजी का कारण बनते हैं, जिससे निवेश हतोत्साहित होता है और अनुपालन लागत बढ़ती है। एक सरल प्रत्यक्ष कर व्यवस्था की ओर CBDT का यह कदम भारत की व्यापक आर्थिक स्थिरता को बढ़ावा देने के लिए एक प्रमुख शासन और आर्थिक सुधार का प्रतिनिधित्व करता है।
सारांश
केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) एक व्यापक रूप से समीक्षा किए गए आयकर (I-T) अधिनियम के लिए नए नियम तैयार करने की प्रक्रिया में है। इसका प्राथमिक उद्देश्य सरल भाषा का उपयोग करना और टैक्स कोड के भीतर मौजूद अस्पष्टताओं को दूर करना है। प्रत्यक्ष कर व्यवस्था को अधिक स्पष्ट और करदाता-अनुकूल बनाकर, सरकार का लक्ष्य लंबे समय से चल रहे कर मुकदमों को कम करना, अनुपालन में सुधार करना और व्यक्तियों तथा कॉर्पोरेट संस्थाओं को अधिक कर निश्चितता प्रदान करना है, जिससे व्यापार करने में सुगमता (ease of doing business) को बढ़ावा मिल सके।
मुख्य बिंदु
- केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) व्यापक रूप से समीक्षा किए गए आयकर (I-T) अधिनियम के लिए नए नियमों का मसौदा तैयार कर रहा है।
- नई प्रारूपण प्रक्रिया का मुख्य ध्यान सरल, स्पष्ट भाषा का उपयोग करना और कानूनी अस्पष्टताओं को समाप्त करना है।
- इस पहल का उद्देश्य कानून को सामान्य करदाताओं के लिए सुलभ बनाकर कर-संबंधी मुकदमों और अनुपालन के बोझ को काफी हद तक कम करना है।
- प्रत्यक्ष कर कानूनों को सरल बनाना 'Ease of Doing Business' में सुधार करने और भारतीय अर्थव्यवस्था में कर निश्चितता प्रदान करने के लिए एक प्रमुख स्तंभ है।
महत्वपूर्ण शब्द
केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT)
केंद्रीय राजस्व बोर्ड अधिनियम (Central Board of Revenue Act), 1963 के तहत एक सांविधिक निकाय; वित्त मंत्रालय के अंतर्गत प्रत्यक्ष करों के लिए भारत का शीर्ष नीति-निर्धारण प्राधिकरण।
UPSC context
GS-III (अर्थव्यवस्था) और GS-II (सांविधिक निकाय); राजस्व प्रशासन और राजकोषीय नीति के ज्ञान का परीक्षण करता है।
आयकर अधिनियम, 2025
व्यापक विधान जो 1961 के अधिनियम को प्रतिस्थापित करेगा (2026 से प्रभावी), जिसे भाषा को सरल बनाने, अनावश्यक दोहराव को हटाने और कर संबंधी मुकदमों (tax litigation) को कम करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।
UPSC context
GS-III (संसाधन जुटाना); वर्तमान कराधान सुधारों और राजकोषीय शासन पर उनके प्रभाव की समझ का परीक्षण करता है।
आयकर अधिनियम, 1961
1962 से भारत में प्रत्यक्ष करों के उद्ग्रहण और संग्रह को विनियमित करने वाला प्रमुख अधिनियम, जिसका अब पूर्ण आधुनिकीकरण किया जा रहा है।
UPSC context
GS-III (भारतीय अर्थव्यवस्था); कर कानूनों के विकास और ऐतिहासिक संसाधन जुटाने को समझने के लिए महत्वपूर्ण।
प्रत्यक्ष कर
किसी व्यक्ति/इकाई की आय या लाभ पर सीधे लगाया जाने वाला कर; यह एक अहस्तांतरणीय उत्तरदायित्व है जहाँ कर का भार (incidence) और प्रभाव (impact) एक ही करदाता (assessee) पर पड़ता है।
UPSC context
GS-III (राजकोषीय नीति); कर के प्रकारों के बीच अंतर करने और प्रगतिशील कराधान को समझने के लिए आवश्यक।
व्यवसाय करने में सुगमता
निवेश और आर्थिक विकास को प्रोत्साहित करने के लिए नियामक अनुपालन को सुव्यवस्थित करने और कानूनी ढांचे को सरल बनाने का एक शासन उद्देश्य।
UPSC context
GS-III (विकास और निवेश); यह आकलन करता है कि कैसे कर और प्रशासनिक सुधार राष्ट्रीय व्यापारिक माहौल को बेहतर बनाते हैं।
वित्त मंत्रालय
भारत के वित्तीय मामलों की देखरेख करने वाला नोडल मंत्रालय, जिसमें बजट निर्माण, कराधान नीतियां और राजस्व विभाग शामिल हैं।
UPSC context
GS-II (शासन) और GS-III (बजट निर्माण); भारत के राजकोषीय और आर्थिक प्रशासन की संस्थागत जागरूकता का परीक्षण करता है।
प्रारंभिक ट्रैप
CBDT आयकर अधिनियम, 1961 के तहत स्थापित एक सांविधिक निकाय है।
अभ्यर्थी गलती से CBDT को सीधे आयकर अधिनियम से जोड़ देते हैं। वास्तव में, यह अपना वैधानिक अधिकार केंद्रीय राजस्व बोर्ड अधिनियम (Central Board of Revenue Act), 1963 से प्राप्त करता है।
संबंधित अवधारणाएँ
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों के बीच मुख्य अंतर क्या हैं?
- आपातन और प्रभाव: प्रत्यक्ष करों में, दोनों एक ही इकाई पर पड़ते हैं और इन्हें स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है। अप्रत्यक्ष करों में, भार अंतिम उपभोक्ता पर स्थानांतरित कर दिया जाता है।
- आर्थिक समता: प्रत्यक्ष कर प्रगतिशील होते हैं, जो करदाता की भुगतान करने की क्षमता के साथ बढ़ते हैं। अप्रत्यक्ष कर आम तौर पर प्रतिगामी होते हैं, जो आय की परवाह किए बिना सभी उपभोक्ताओं पर समान रूप से लागू होते हैं।
- प्रमुख उदाहरण: प्रत्यक्ष करों में कॉर्पोरेट टैक्स, व्यक्तिगत आयकर और कैपिटल गेन्स शामिल हैं। अप्रत्यक्ष करों में GST, उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क शामिल हैं।
CBDT का वैधानिक आधार और अधिदेश क्या है?
- वैधानिक उत्पत्ति: CBDT आयकर अधिनियम के बजाय सेंट्रल बोर्ड ऑफ रेवेन्यू एक्ट, 1963 के तहत कार्य करने वाला एक सांविधिक प्राधिकरण है।
- प्रशासनिक नियंत्रण: यह वित्त मंत्रालय के राजस्व विभाग के तहत कार्य करता है, जिसका प्रबंधन एक अध्यक्ष और छह सदस्यों द्वारा किया जाता है।
- मुख्य अधिदेश: यह प्रत्यक्ष करों की नीति और योजना के लिए आवश्यक इनपुट प्रदान करता है और पूरे भारत में प्रत्यक्ष कर कानूनों के प्रशासन के लिए जिम्मेदार है।
अंतर-विषय पैटर्न
कर निश्चितता और FDI अंतर्वाह
कर संबंधी अस्पष्टताओं को दूर करना पूर्वव्यापी कराधान विवादों (जैसे ऐतिहासिक Vodafone और Cairn Energy मामले) को रोकता है, जो निवेशक विश्वास बनाए रखने और FDI को बढ़ावा देने के लिए महत्वपूर्ण है।
न्यायिक लंबितता और गवर्नेंस
भारत सरकार देश की सबसे बड़ी मुकदमेबाज है। कर संहिताओं का सरलीकरण शासन के उस व्यापक उद्देश्य के अनुरूप है, जिसका लक्ष्य सरकार द्वारा शुरू की जाने वाली कर अपीलों को कम करना और न्यायिक प्रणाली के बोझ को कम करना है।
प्रीलिम्स 2026 के एक बहु-कथनीय प्रश्न में CBDT की वैधानिक उत्पत्ति (CBR अधिनियम 1963) को कर के भार (tax incidence) और कर अपवंचन (tax evasion) की अवधारणाओं के साथ जोड़ा जा सकता है।
संबद्ध PYQ · 2
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- 2018MainsGS3
Comment on the important changes introduced in respect of the Long-term Capital Gains Tax (LCGT) and Dividend Distribution Tax (DDT) in the Union Budget for 2018-2019.
- 2025PrelimsGS1
With reference to the Government of India, consider the following information: Organization Some of its functions It works under I. Directorate of Enforcement Enforcement of the Fugitive Economic Offenders Act, 2018 Internal Security Division-I, Ministry of Home Affairs II. Directorate of Revenue Intelligence Enforces the Provisions of the Customs Act, 1962 Department of Revenue, Ministry of Finance III. Directorate General of Systems and Data Management Carrying out big data analytics to assist tax officers for better policy and nabbing tax evaders Department of Revenue, Ministry of Finance In how many of the above rows is the information correctly matched?
