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CBDT ने पुरानी आयकर व्यवस्था जारी रहने पर स्थिति स्पष्ट की

स्रोत:इंडियन एक्सप्रेस ↗

क्यों मायने रखता है

आयकर नीतियां प्रत्यक्ष रूप से नागरिकों की बचत, निवेश और घरेलू उपभोग को प्रभावित करती हैं। दोहरी कर व्यवस्था का सह-अस्तित्व लचीलापन प्रदान करता है, जबकि रिफंड की बेहतर समय सीमा और सख्त STT/TCS ट्रैकिंग, करदाता सुविधा और मजबूत संसाधन जुटाने पर सरकार के दोहरे फोकस को रेखांकित करते हैं।

सारांश

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) के अध्यक्ष रवि अग्रवाल ने स्पष्ट किया है कि सरकार की पुरानी आयकर व्यवस्था को चरणबद्ध तरीके से समाप्त करने की कोई योजना नहीं है, और उन्होंने करदाताओं को आश्वासन दिया है कि यह नई सरलीकृत व्यवस्था के साथ बनी रहेगी। भारत के कर प्रशासन की बढ़ती दक्षता पर प्रकाश डालते हुए, अग्रवाल ने उल्लेख किया कि 95% से अधिक आयकर रिफंड पहले ही जारी किए जा चुके हैं। इसके अतिरिक्त, वित्तीय प्रवाह पर नज़र रखने, कर अनुपालन में सुधार करने और प्रत्यक्ष कर आधार को व्यापक बनाने के लिए CBDT प्रतिभूति लेनदेन कर (STT) और स्रोत पर कर संग्रह (TCS) डेटा की अपनी निगरानी को और सख्त कर रहा है।

मुख्य बिंदु

  • पुरानी आयकर व्यवस्था के लिए कोई 'सनसेट डेट' (sunset date) नहीं है, जिसका अर्थ है कि करदाता इसका विकल्प चुनना जारी रख सकते हैं और पारंपरिक छूटों (जैसे Section 80C, HRA) का लाभ उठा सकते हैं।
  • कर प्रशासन की दक्षता में उल्लेखनीय सुधार हुआ है, और CBDT ने वर्तमान निर्धारण वर्ष के लिए 95% आयकर रिफंड पहले ही जारी कर दिए हैं।
  • पुरानी व्यवस्था के जारी रहने के बावजूद, अनुपालन के कम बोझ और समायोजित टैक्स स्लैब के कारण सरलीकृत नई कर व्यवस्था को अपनाने में वृद्धि देखी जा रही है।
  • आयकर विभाग उच्च-मूल्य वाले लेनदेन को ट्रैक करने, करदाताओं की प्रोफाइलिंग करने और कर चोरी को रोकने के लिए Securities Transaction Tax (STT) और Tax Collected at Source (TCS) से प्राप्त डेटा का सक्रिय रूप से उपयोग कर रहा है।

महत्वपूर्ण शब्द

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT)

केंद्रीय राजस्व बोर्ड अधिनियम, 1963 के तहत एक सांविधिक प्राधिकरण, जो वित्त मंत्रालय के अधीन भारत में प्रत्यक्ष कर नीति निर्धारण और प्रशासन के लिए शीर्ष निकाय के रूप में कार्य करता है।

UPSC context

GS पेपर-3 (अर्थव्यवस्था/शासन); भारत में संस्थागत संरचनाओं और राजस्व प्रशासन तंत्रों के ज्ञान का परीक्षण करता है।

Source
नई आयकर व्यवस्था

डिफॉल्ट टैक्स सिस्टम (Section 115BAC) कम स्लैब दरों की पेशकश करता है लेकिन अधिकांश कटौतियों और छूटों को हटा देता है। इसका उद्देश्य कर संरचना को सरल बनाना और करदाताओं के लिए अनुपालन के बोझ को कम करना है।

UPSC context

GS पेपर-3 (अर्थव्यवस्था); राजकोषीय नीति, संसाधन जुटाने और प्रत्यक्ष कर सुधारों से संबंधित विषयों के लिए प्रासंगिक।

Source
पुरानी आयकर व्यवस्था

पारंपरिक कर प्रणाली जो कर योग्य आय को कम करने के लिए विभिन्न छूटों और कटौतियों (जैसे 80C, HRA और स्वास्थ्य बीमा) की अनुमति देती है, और नई व्यवस्था के साथ एक वैकल्पिक विकल्प के रूप में मौजूद है।

UPSC context

जीएस पेपर-3 (अर्थव्यवस्था); कर-बचत प्रोत्साहनों और घरेलू बचत तथा निवेश पर उनके प्रभाव की समझ का परीक्षण करता है।

Source
प्रतिभूति लेनदेन कर (STT)

कर चोरी को रोकने के लिए भारत में मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंजों पर कारोबार किए जाने वाले कर योग्य प्रतिभूति लेनदेन (शेयर, डेरिवेटिव्स या म्यूचुअल फंड) के मूल्य पर लगाया जाने वाला एक प्रत्यक्ष कर।

UPSC context

GS पेपर-3 (अर्थव्यवस्था); पूंजी बाजार विनियमों और उच्च-मूल्य वाले वित्तीय लेनदेन की ट्रैकिंग के उपकरणों के लिए प्रासंगिक।

Source
स्रोत पर कर संग्रह (TCS)

राजस्व का सुचारू संग्रह सुनिश्चित करने के लिए निर्दिष्ट वस्तुओं (जैसे- मोटर वाहन, स्क्रैप, या विदेशी प्रेषण) की बिक्री के समय विक्रेता द्वारा खरीदार से वसूला जाने वाला कर।

UPSC context

GS पेपर-3 (अर्थव्यवस्था); कर आधार (tax base) को व्यापक बनाने और वित्तीय प्रवाह की निगरानी के लिए सरकार द्वारा उपयोग किए जाने वाले तंत्रों का परीक्षण करता है।

Source
आयकर विभाग

वित्त मंत्रालय के अधीन वह कार्यात्मक कार्यकारी एजेंसी जो प्रत्यक्ष करों के संग्रह और प्रशासन के लिए जिम्मेदार है और CBDT की देखरेख में कार्य करती है।

UPSC context

GS पेपर-3 (अर्थव्यवस्था); संसाधन जुटाने और कर अनुपालन हेतु प्रशासनिक तंत्र के ज्ञान का परीक्षण करता है।

Source

प्रारंभिक ट्रैप

TCS और STT अप्रत्यक्ष कर हैं क्योंकि इन्हें विक्रेता या एक्सचेंज द्वारा लेनदेन के बिंदु पर एकत्र किया जाता है।

लेनदेन के बिंदु पर एकत्रित होने के बावजूद (GST के समान), TCS और STT दोनों ही प्रत्यक्ष कर (Direct Taxes) हैं, जिनका प्रशासन केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) द्वारा किया जाता है।

संबंधित अवधारणाएँ

Economy: Direct Taxation

स्रोत पर कर कटौती (TDS) और स्रोत पर कर संग्रह (TCS) के बीच क्या अंतर है?

  • TDS प्रणाली: भुगतान करने वाले व्यक्ति (जैसे, वेतन देने वाला नियोक्ता) द्वारा प्राप्तकर्ता के खाते में शेष राशि जमा करने से पहले टैक्स की कटौती की जाती है।
  • TCS तंत्र: लग्जरी कारों जैसी निर्दिष्ट उच्च-मूल्य वाली वस्तुओं के लिए, बिक्री के समय विक्रेता (पैसे प्राप्त करने वाले) द्वारा खरीदार से टैक्स एकत्र किया जाता है।
  • साझा उद्देश्य: दोनों प्रत्यक्ष कर संग्रह के उपकरण हैं जिनका उद्देश्य आय सृजन या व्यय के स्रोत पर ऑडिट ट्रेल (audit trail) छोड़ना और कर चोरी को रोकना है।
Economy: Regulatory Bodies

CBDT का सांविधिक आधार और अधिदेश क्या है?

  • सांविधिक उत्पत्ति: यह केंद्रीय राजस्व बोर्ड अधिनियम, 1963 के तहत स्थापित एक सांविधिक प्राधिकरण है।
  • नोडल मंत्रालय: यह वित्त मंत्रालय के राजस्व विभाग के अधीन कार्य करता है।
  • अधिदेश: यह भारत में नीतियों को तैयार करता है और प्रत्यक्ष करों (Income Tax, Corporate Tax, STT, Equalisation Levy) के अधिरोपण और संग्रह का प्रशासन करता है।

अंतर-विषय पैटर्न

  • बिग डेटा और कर प्रशासन (प्रोजेक्ट इनसाइट)

    उच्च-मूल्य वाले लेनदेन को ट्रैक करने के लिए CBDT द्वारा STT और TCS डेटा का उपयोग करना 'Project Insight' के अनुरूप है, जो GS-3 का एक विषय है। यह दर्शाता है कि कैसे आक्रामक छापेमारी के बिना कर चोरी को रोकने के लिए बिग डेटा का उपयोग किया जाता है।

  • कर व्यवस्थाएं और सकल घरेलू बचत

    पुरानी व्यवस्था धारा 80C की छूट के माध्यम से घरेलू बचत को प्रोत्साहित करती है, जिससे पूंजी निर्माण में सहायता मिलती है। नई व्यवस्था प्रयोज्य आय (disposable income) को बढ़ाकर उपभोग को बढ़ावा देती है। दोनों GS-3 के लिए दोहरी समष्टि आर्थिक रणनीतियों को दर्शाते हैं।

भारत के कर आधार (tax base) को व्यापक बनाने में TCS, TDS और STT के प्रत्यक्ष बनाम अप्रत्यक्ष तंत्रों के बीच अंतर स्पष्ट करने वाले Prelims मल्टी-स्टेटमेंट प्रश्न की अपेक्षा करें।

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    Enumerate the indirect taxes which have been subsumed in the Goods and Services Tax (GST) in India. Also, comment on the revenue implications of the GST introduced in India since July 2017.

  • 2022PrelimsGS1

    Which one of the following situations best reflects "Indirect Transfers" often talked about in media recently with reference to India?

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